Descrição do produto
Lucro Real e Presumido – Apuração e Planejamento em 2018
Lei Nº 12.973/2014 – IN RFB Nº 1.700/2017 – Controles em Subcontas
Data/Cidade:
09 de Março de 2018 (sexta-feira) Curitiba PR – Auditório na Região Central
13 de Março de 2018 (terça-feira) São Paulo SP – Espaço Paulista de Eventos Av. Paulista, 807
14 de Março 2018 (quarta-feira) Rio de Janeiro RJ – RBS Rio Business Center
Apresentação
Desde 1º.01.2015 as empresas tributadas pelo Lucro Real estão no RTD – Regime de Tributação Definitivo, cujos reflexos na adoção do novo padrão contábil serão evidenciados em contas e subcontas para os controles e indicativos dos reflexos fiscais (adições, exclusões ou compensações).
Sendo assim neste treinamento as situações serão discutidas de forma prática e com a meta possibilitar uma certa segurança aos gestores na tomada de decisões, dentre as quais se destaca a escolha de ações que resultem na redução da carga tributária.
Objetivo
Conhecimento e atualização: revisar e associar as recentes alterações na formação das bases e na validação dos tributos (IRPJ e CSLL);
Gerenciamento e tomada de decisões: estratégias contábeis e fiscais, segurança na formaçaõ de bases e reflexos na administração da carga tributária.
A Quem se Destina:
Profissionais da área contábil (contadores, contabilistas, auditores, assistentes), estudantes, gestores e outros que de forma direta ou indireta se relacionam com o tema.
Metodologia:
Carga Horária: 8 hs presenciais e plantão de dúvidas por e-mail;
Conteúdo: apostila e materiais (modelos, planilhas, controles e casos),
Aula Expositiva e Interativa: apresentação, discussão, visão prática e interatividade nos casos previstos ou apresentados em sala de aula;
Recursos: data-show, slides e demais recursos.
Programa
1. Introdutória e Conceitual
Normas e Textos Legais em Destaque: Lei nº 12.973/2014 e IN RFB nº 1.700/2017. Conceitos e Novidades.
¬ Em Resultados: critérios para o reconhecimento de receita e despesas, Juros remuneratórios, custo de empréstimos, contratos e outras situações;
¬ Em Ativos Imobilizado: aquisição, controles, inventários, métodos e taxas de depreciação, VUE – Vida Útil Econômica e condições para a descontinuidade de bens;
¬ Outros Ativos: regras e condições para intangíveis, arrendamento mercantil e investimentos permanentes;
¬ Avaliação de Ativos e Passivos: fair value (valor justo), AVP – Ajuste a Valor Presente (CPC 12), RLE – Realização Liquida em Estoque de Produtos Acabados (CPC 16) e Impairment Test (CPC 01);
¬ E-Lalur / E-Lacs: regras básicas conforme registros na ECF (M300 e M350), formas de controle e análise dos principais ajustes conforme anexos I e II da IN RFB nº 1.700/2017);
¬ Contas e Subcontas: regras, condições, reflexos contábil-fiscal e exemplos no RAS – Razão Auxiliar de Subcontas;
¬ Reflexos Fiscais e Outras Considerações: pontos convergentes e divergentes com RIR 99, allterações aos fluxos (operacionais, contábeis e fiscais) e implementação de controles;
Obrigações Acessórias e Pontos de Cruzamento para 2018: ECD, ECF, EFD ICMS-IPI, EFD Contribuições, e-Social, Reinf, DCTF e DCTFWeb;
PIS/Pasep e Cofins: visão geral, modalidades, regras para dedução de créditos e pontos em discussão;
Incentivos e Benefícios Fiscais: lucro da exploração, PAT, incentivos culturais e outros;
Lucros, Dividendos, Juros Remuneratórios e Participações: regras e condições para a pagamento ou distribuição;
Outras Situações e Regras: prejuízos fiscais, bases negativas de CSLL, deduções e compensações.
2. Lucro Presumido: Apuração e Regras Básicas
Opção, formação de bases (IRPJ e CSLL) e cálculos;
Deduções, compensações, quitação e obrigações acessórias;
Casos em Discussão: previstos ou apresentados pelos participantes.
3. Lucro Real – Regras Gerais e Estimativas Mensais
Visão Geral: opção, elementos compartivos, quesitos para a dedutibilidade, formas de pagamento e tratamento de saldos positivos ou negativos;
Estimativas Mensais – Receita Bruta e Acréscimos.
¬ IRPJ:
Formação de Bases: fonte de informações (faturamento, demais acréscimos), aplicação de percentuais, reflexos na “N” da ECF e EFD Contribuições;
Valor Devido: cálculo, deduções (incentivos e retenções), reflexos no Bloco “N”, “X” e “Y” da ECF;
¬ CSLL:
Formação de Bases: fonte de informações (faturamento, demais acréscimos e vínculo com SPED) e aplicação de percentuais e reflexos no Bloco “N” da ECF;
Valor Devido: cálculo, deduções (incentivos e retenções) e reflexos nos Blocos “N” e “Y” da ECF.
¬ Casos em Discussão: previstos ou apresentados pelos participantes.
Redução/Suspensão de Estimativas Mensais – Balanços Periódicos:
¬ IRPJ:
Base Tributável: dados da ECD, adições, exclusões e compensações no e-lalur (contas mapeadas, registros M300 e códigos);
Valor Devido: cálculo, deduções (incentivos e retenções) e reflexos nos Blocos “N”, “X” e “Y” da ECF;
¬ CSLL:
Base Tributável: dados da ECD, adições, exclusões e compensações no e-lacs (contas mapeadas, registros M350 e códigos);
CSLL – Valor Devido: cálculo, deduções (incentivos e retenções) e reflexos nos Blocos “N” e “Y” da ECF.
¬ Bases Comparativas: regras, reflexos e demais cuidados;
¬ Casos em Discussão: previstos ou apresentados pelos participantes.
4. Lucro Real – Regras e Condições para a Apuração Definitiva
Condições na Determinação do Lucro Contábil:
¬ Clareza, objetividade, veracidade, direcionamento do fato contábil e análise quanto aos benefícios econômicos;
¬ Regras Básicas: regime de competência, provisão x apropriação, postergação de efeitos contábeis e validação de contas;
¬ Fechamento Contábil: periódicos (mensais) e definitivos (dezembro);
¬ SPED Contábil: prazo, períodos dos balancetes (I155/I355), mapeamento referencial e visão completa dos fatos (conta e histórico);
¬ Demais evidencias contábeis em apoio às apurações (estimativas e definitivas).
Determinação do Lucro Tributável
¬ Considerações Iniciais:
O Porquê dos ajustes fiscais ao lucro contábil;
Regras, comentários, evidenciação em conta (ECD), mapeamento ECF e códigos nos registros e-lalur / e-lacs.
¬ Adições ao Lucro Contábil:
Parcelas Indedutíveis – Custos: perdas e quebras, provisões, depreciações e outros valores aplicados na produção;
Parcelas Indedutíveis – Despesas: multas, brindes, provisões, fringe benefits, royalties, DDL e gastos assistenciais;
Excedentes de Limites Fiscais: doações, perdas no recebimento de créditos, juros remuneratórios, preços de transferência e incentivos fiscais;
Realização de Resultados Diferidos: entidades públicas, depreciação acelerada, variação cambial e outras;
Realização de diferenças de valores justos (conta / subconta), excedente fiscal de depreciação e outras instituídas pela IN RFB nº 1.700/2017;
Outras: Lucros auferidos no exterior, resultados negativos (equivalência patrimonial e atos cooperados) e outras situações.
¬ Exclusões ao Lucro Contábil:
Ganhos em Participações Societárias: equivalência patrimonial, lucros, dividendos e resultados de SCP;
Valores de Tributação Diferida: resultados a realizar com entidades governamentais, depreciação (acelerada e excedente fiscal), variação cambial passiva;
Outras: reversão de adições temporárias, resultados positivos em atos cooperados e incentivos fiscais.
¬ Compensação de Prejuízos e Bases Negativas
Regras Gerais: condições, limites fiscais e distinção entre operacionais e não operacionais;
Regras Especiais: atividade rural, desmembramento ou agrupamento societários e alcance de decisões judiciais.
Demais Situações e Cálculos:
¬ Lucro da Exploração: formação, cálculos e aproveitamento como dedução do IRPJ devido;
¬ Aproveitamento de Retenções Sofridas: regras, condições e pontos de cruzamento entre as escriturações dos contribuintes;
¬ Benefícios Fiscais (PAT, Culturais e Outros): cálculos, controles, limites e aproveitamento.
¬ IRPJ e CSLL Devidos: determinação, deduções, compensações, quitação e obrigações acessórias.
¬ Outras Ações: registros contábeis, mapeamento para ECF (e-lalur / e-lacs) e condições para o aproveitamento dos saldos, quando negativos.
Casos em Discussão: previstos ou apresentados pelos participantes.
Instrutor: Wilson Galdino
- Consultor Empresarial na área contábil Tributária há 20 anos, em empresas no segmento de indústria, comércio e serviços.
- Especialista em Inteligência Fiscal na elaboração de rotinas eletrônicas na validação e confronto.
- Contador, Economista, Especialização em Contabilidade Internacional; Especialização em Tributos Federais e Contabilidade;
- Especialização em Contabilidade Internacional (Universidade La Salle de Sud América) e Contabilidade Tributária.
- Especialista em Inteligência Fiscal na elaboração de rotinas eletrônicas na validação e confronto.
- Cargos Ocupados: Contador, Consultor Especialista, Instrutor de Treinamentos Empresariais, Editor de Obras (Contábeis e Tributárias) em empresas multinacionais nos setores de indústria metalúrgica, comércio e serviços em operações no Brasil e no Exterior (Brasil, Chile, Estados Unidos, Portugal e Alemanha).
- Instrutor de treinamentos na área Contábil Tributária, em todo o Brasil há 20 anos. Pela a Facio e Treinamentos desde 2006 na região Sul e SP, com excelente avaliação em todos os treinamentos.
Programação do evento
– Horário: 0830h às 18h
– Carga Horária: 08h/aula
– Recepção e Entrega do material: A partir das 08h30
- 08h30 Início do curso
- 10h Coffee Break
- 12h Intervalo para Almoço
- 13h30 Retorno para o treinamento
- 18h Encerramento do treinamento.
Inclui: Material didático e de apoio, Coffee break e Certificado de participação.
Investimento: R$ 998,00 Com desconto para inscrições antecipadas.
Inscrições confirmadas até 15/02/18 = R$ 898,00
Inscrições confirmadas de 16/02/18 01/03/18= R$ 948,00
Inscrições confirmadas após 01/03/18 Valor normal = R$ 998,00
Desconto Especial para mais de uma inscrição: 10% para 02; 20% para 03 e para 04 ou mais inscrições 30%.
Para grupos e in company Contate-nos e confira -mail: inscricao@facioeventos.com.br
PARA INSCRIÇÃO:
Ou
Informar dados da empresa para faturamento; nome completo e e-mail dos participantes.
E-mail: inscricao@facioeventos.com.br
Retornamos confirmando o recebimento e informando dados para pagamento e do local.
Obs. Inscrição com pagamento via Cartão de Crédito direto no site.
Mais Informações:
E-mail: inscricao@facioeventos.com.br
Fone: (41) 3209-1545
